Fundacje rodzinne - bezpieczny fundament

W obliczu zmieniających się warunków gospodarczych i prawnych, coraz więcej rodzin szuka sposobów na zabezpieczenie swojego majątku oraz przyszłości swojego przedsiębiorstwa. Fundacje rodzinne stają się zatem coraz bardziej popularnym narzędziem, łączącym aspekty prawne i biznesowe w celu zapewnienia stabilności i ciągłości dziedzictwa rodzinnej firmy i majątku. W niniejszym artykule omówimy podstawy prawne, funkcjonowanie oraz aspekty biznesowe związane z fundacjami rodzinnymi.

Proces zakładania fundacji rodzinnej opiera się na solidnych podstawach prawnych. W Polsce, fundacja rodzinna regulowana jest przede wszystkim przez Kodeks cywilny oraz Ustawę z dn. 23 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej. Fundacja rodzinna zostaje ustanowiona poprzez podjęcie przez fundatora aktu założycielskiego oraz statutu fundacji. Czynności tych dokonuje się w formie aktu notarialnego. Statut powinien zawierać obowiązkowe elementy wymienione w ustawie, ale może określać również zasady współpracy lub współdziałania organów fundacji rodzinnej, szczegółowe okoliczności rozwiązania fundacji rodzinnej, wytyczne dotyczące inwestowania majątku fundacji rodzinnej oraz przewidywać utworzenie jednostki terenowej albo jednostek terenowych.

Fundacja rodzinna funkcjonuje jako samodzielna jednostka prawna, posiadająca zdolność prawną. Oznacza to, że może zawierać umowy, nabywać i zbywać majątek oraz prowadzić działalność gospodarczą. Organem zarządzającym fundacją rodzinną jest zarząd, który może być jedno- lub wieloosobowy, w zależności od ustaleń statutu. W przypadku prowadzenia przedsiębiorstwa przez fundację rodzinną, konieczne jest zapewnienie odpowiedniego nadzoru nad działalnością gospodarczą oraz przestrzeganie przepisów dotyczących prowadzenia działalności przez fundację rodzinną (w szczególności prowadzenia działalności gospodarczej dozwolonej przez Ustawodawcę dla fundacji rodzinnej).

Przeniesienie majątku do fundacji rodzinnej może stanowić istotny element zarówno ochrony majątku, jak i zarządzania nim w kontekście prowadzenia przedsiębiorstwa. Fundacja może być właścicielem różnorodnych aktywów, takich jak nieruchomości, akcje czy środki pieniężne. Przekazanie majątku do fundacji rodzinnej pozwala na oddzielenie go od majątku osobistego założycieli, co zwiększa jego ochronę w przypadku roszczeń wobec firmy (wyjątkiem są zobowiązania powstałe przed ustanowieniem fundacji rodzinnej). Jednocześnie, fundacja rodzinna może zarządzać tym majątkiem w sposób zapewniający długoterminowy rozwój i ciągłość przedsiębiorstwa rodzinnego.

Ustawodawca umieścił fundację rodzinną w katalogu podmiotów zwolnionych z CIT. Założenie fundacji rodzinnej oraz przekazanie do niej majątku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Co jednak istotne zwolnienie to nie jest bezwzględne i nie dotyczy wszystkich zdarzeń podatkowo istotnych z perspektywy fundacji rodzinnej. Zwolnienie fundacji rodzinnej z CIT, o którym mowa w art. 6 ust. 1 pkt 25 tej ustawy, nie ma zastosowania do

Podsumowując, fundacje rodzinne stanowią skuteczne narzędzie zarówno w kontekście ochrony majątku, jak i prowadzenia działalności gospodarczej przez wiele pokoleń. Ich założenie oraz funkcjonowanie wymaga uwzględnienia zarówno aspektów prawnych, jak i biznesowych, co może być złożonym procesem, ale przynosi liczne korzyści zarówno dla rodziny, jak i przedsiębiorstwa.